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大陆绿卡族 被亲情逼入籍 PDF 打印 E-mail
作者:世界日报   
2012-04-30 13:53

由于中国与美国间未建立相互免签证机制,且外籍人士要定居大陆受到多方面政策限制,因此众多海归、准海归及「海鸥」(指中美两地跑的移民)为方便起 见,即 便持绿卡坐满移民监,也选择保留中国籍。然而部分绿卡族却受到亲情压力,要求尽早归化入籍,以便为父母、兄弟姊妹申办亲属移民。「舍小家、为大家」,「一 人入籍、全家绿卡」是否值得?绿卡族真是很为难。

在主流银行从事金融工程的新移民邱女士去年底顺利递交I-485表,她迫不及待地拨通越洋电话将好 消息告知父母。父母喜出望外之余,话锋一转,问到邱女士何时能入美国籍。二老抱怨说,邱女士哥哥的儿子正在上小学,学习成绩不理想,需要参加的课外补习班 多如牛毛且收费昂贵,最贵的一堂课收400元人民币,花费不菲又给孩子造成巨大压力,收效甚微,「听说」美国学生学习轻松,入读名校比在大陆竞争压力小很 多,希望把家中唯一的孙子送到美国念书,进而劝说女儿为哥哥办理移民。

邱女士告诉父母,必须等入籍后才能为兄弟姊妹申请移民,她才递交I-485,距符合入籍申请资格还要等至少五、六年,且美国景气持续低迷,「谁知什么时候就会被裁员,留着中国籍,也是给自己留条退路」,因此并不打算加入美国籍。

然而此后每每给家人打电话,父母兄嫂一有机会就对邱女士轮番游说,希望动之以情,令她十分为难。

自华中地区某省会城市的新移民娄先生,取得绿卡已六年多,因不断受到家乡老父母施压,最终不得不妥协归化入籍,以便为老人申办亲属移民。娄太太说,公婆一 个是退休公务员,另一个是退休教师,在大陆都能享受优越的退休金和公费医疗待遇,且市区黄金地段还有一套住房和一个商业铺面放租。但二老近年来数次来美探 亲,结识本地一些老年华裔移民,得知老人移居来美后可「吃两头」福利,于是「天天掰着手指计算儿子入籍时间」。

原本打算保留中国籍、寻找海归机会的娄先生终于架不住父母亲情攻势,今年1月入了籍,同月就委托律师递了I-130表为二老申请绿卡。

而娄太太娘家很快闻风而动,开始对女儿施压,「他们(亲家)退休待遇比我们好得多,却只给他们办绿卡」。娄太太解释说,必须取得美国公民才能为父母申请移 民,但丈夫已迫于压力入了美籍,她需要保留中国籍,否则将来海归定居大陆,办理永居等手续会非常麻烦。可娘家不依不挠,「他们一家拿绿卡,凭啥要你替他们 垫背,自己爹娘弟妹反而不管!」夹在现实和亲情之间的娄太太犹豫不决,受到相当大的精神压力。

取得绿卡近十年的徐女士2010年圣诞节邀请 父母来美探亲,原本计划只待六个月,二老表示,想在美国多住一阵子,但签证延期申请被移民局拒绝。徐太太告诉父母先按期回国,过一段时间再申请来美探亲, 并明确表示,丈夫可能近期就会回国发展,她将来也肯定要回大陆定居,所以不打算入美国籍。可老人们坚决不同意,双方各执己见,一拖就是半年,两位老人的签 证早已过期。

失去合法居美身分,老人的医疗成了大问题,「万一突然生病,足以把全家拖垮」,且非法滞留后再回国,就很可能被禁止十年内再入境美国。拗不过父母的徐太太终于妥协入籍,并为父母递交I-485I-130

最后更新于: 2012-04-30 13:54
 
2200万中国人 想移民美国 PDF 打印 E-mail
作者:世界日报   
2012-04-30 13:48

盖洛普(Gallup)民调机构20日公布的最新调查显示,全球13%的成人,即6亿4000万人都有意移民,其中23%,即约1亿5000万人说,他们想要移民美国,中国想要移民至美国的人有2200万人,为全球之冠。

这项大规模的调查显示,有意移民者想前往全球任何国家,是为了一个简单的原因寻找机会,机会包括了与已在其他国家的亲人团聚、开始新的企业、无需恐惧地表达自己的观点,和住在儿童被尊重的地方。

然寻找机会是最普通的理由,但有意移民者被美国吸引还有另一个理由,盖洛普发现,81%的美国人说,他们的小区适合移民加入,与盖洛普调查的其他国家相 比,美国在开放接受移民方面名列前茅。美国成为移民高度向往的国家,除了是一个机会之地外,也因为许多美国人接受移民到他们的小区居住。

盖洛普自2007年起进行全球移民趋势调查,美国连续成为移民最想移居的国家。

全球近三十分之一的成人想要移民美国,但也有许多人钟情于英国(4500万人)、加拿大(4200万人)、法国(3200万人),和沙特阿拉伯(3100万人)

想要移民美国人数最多的国家,大多是人口众多的国家,中国有2200万人,奈及利亚有1500万人、印度有1000万人、孟加拉国有800万人、巴西有700万人。

不过,巴基斯坦、土耳其和泰国这些人口大国想要移民美国的人就非常少。

尽管中国、奈及利亚和印度想移民美国的人数多,但这些人在全国总人口中所占的比率并不高,比率最高的国家是利比亚(37%)、狮子山共和国(30%)、多米尼加共和国(26%)、海地(24%)和柬埔寨(22%)

盖洛普的这项调查从2009年至2011年,以电话和当面访问了151国的45219915岁以上的成人,这151个国家的人口占世界总人口的97%

如果理想实现富国人口增两三倍

盖洛普民调机构发布的最新移民调查数据显示,移民潮势不可挡,如果希望移民者的理想实现,新加坡、纽西兰、加拿大、澳洲、美国等移民最希望前往的富裕国家,未来人口可望增加两、三倍。

洛普公布的「潜在净移民指数」(Potential Net Migration IndexPNMI),是欲移民进入一个国家的人口,减去欲移出的人口,再除以该国成年人口的总和。这项指数显示,新加坡的指数高居219%,其次为纽 西兰184%、沙特阿拉伯176%、加拿大160%、瑞士150%、澳洲148%、科威特127%

盖洛普2009年发布的PNMI是根据2007年到2009年中,对135个国家、26万名成年人所做的访查。盖洛普最近公布的资料是根据2007年到2010年初,对于148个国家,35万名成年人所做的访查。

PNMI正指数值越高,该国潜在成年人口增加率也越高。以瑞士为例,2007年到2010年初,有1000万人希望移入瑞士,减去欲移出的80万成年人,再除以瑞士总人口600万人,得到的结果为+150%,即瑞士的PNMI

除了瑞士和科威特是新增入此名单的国家,移民最希望前往的国家大致维持不变。美国是所有移民最希望前往的国家,但美国的PNMI排名反而在加拿大和其他几个富裕国家之后,这是因为美国总人口较多,以总人口作为计算PNMI的分母,因此,得到的PNMI值较低。

盖洛普网站也公布人民最希望移出的国家,这些国家依次为狮子山共和国、海地、津巴布韦、奈及利亚、索马利、衣索匹亚、萨尔瓦多、赖比瑞亚,以及位于非洲的科摩罗联盟(Comoros)

最后更新于: 2012-04-30 13:49
 
逾800万人 有绿卡不想入籍 PDF 打印 E-mail
作者:世界日报   
2012-02-23 12:13

 

移居美国,一直是世界各国许多人共同梦想,但有趣的是,并非每个如愿来到美国的人,都有意申请取得美国国籍。据圣地亚哥一个名为「入籍协调会」 (Naturalization Collaborative)的民间团体统计,圣地亚哥有资格成为美国公民但未提出申请者超过15万人;全美国这样的人更高达810万。

获绿卡后迟未申请入籍归化的原因,据该团体分析,主要是当事人不知道如何办理相关手续,又无钱聘请律师帮忙。这种情况在西语裔新移民中相当普遍,不少人持有绿卡已超过十年,但因英语不灵光,对能否迈过入籍的门坎没把握,所以干脆保留外国人身分。

但对华裔移民而言,拿到绿卡后不申请入籍的原因显然复杂得多。许多华人因为经商、省亲、学术研究或旅行观光之需,每年进出中国,甚至往返多次。在这种情况下,拿绿卡当然比拿美国护照方便得多,不但免去办中国签证的麻烦,且可以省下逐年上涨的费用。

此外,生意做得较大的人往往担心美国政府追查海外收入,予以征税,故将保留外国人身分当作一种保护性措施。也有人觉得保留原国籍可以多少占点便宜,例如可以作为「国内居民」参加旅行团、享受那些不向外国人提供的待遇,更有甚者,还可申领(实为冒领)某些福利。

当 然,坚守政治理念可能也是原因之一,有人将放弃母国国籍视为「割裂祖宗根脉」,甚至等同于「丧失民族气节」,所以不愿迈出归化的一步。已故史学大师黎东方 教授(1907-1998)在圣地亚哥活到91高龄,始终保持中华民国国民身分。他生前多次表示「不想做美国人」,连看病也尽量不找美国医师。他的这一立 场在晚年有所松动,但尚未下定转变国籍的决心,就溘然长逝。

据上述「入籍协调会」统计,有资格归化者只有不到10%会提出申请,一辈子拿绿 卡者大有人在。该团体现正与「争取平等大联盟」(Equality Alliance)连手,发起名为「你是美国人」(You Are American)倡导活动,鼓励并帮助永久居民申请归化,让他们真正感受美国的民主,养成当家作主的觉悟。

本月25日上午9时,在圣地亚哥市中心的「城市学院」(City College)将有义工免费协助申请入籍者填表、解答相关问题。「入籍协调会」呼吁有意归化的人踊跃参加。

最后更新于: 2012-04-30 10:29
 
新书发表 PDF 打印 E-mail

 

KEDP快报】新书发表-美国报税与财产揭露

美籍华人税负之最新问题集!

 

你已经取得美国绿卡?或你早已是美国公民?

取得绿卡或美国公民身分的你,对于美国税务问题不该只是道听涂说或仅概念性了解。

你多年来对于美国报税的疑惑,若不谨慎处理可能会招致税务处罚, 因此你绝对必须了解IRS.gov上的专业税务英文法规!

本书邀集美国税务律师与会计师,专业讨论及完整中译让你了解艰深难懂的美国税法!

你有填写1040表及TDF90-22.1表来申报美国境外所得及境外账户?

美国IRS查缉海外所得、海外账户越演越烈,该如何自保?

美籍华人该如何因应FBARFATCA等新政策?

2009年错过OVDP2011年又再错过OVDI!您该怎么办?

美、中、台三地可能达成租税信息互通吗?

IRS会主动要求提供中国所得纳税资料或台湾个人综合所得核定通知书吗?

该不该放弃美国籍,会衍生哪些税负问题?

本书邀集美国、中国及台湾会计师、律师, 为具有美籍身分或即将成为美国税务居民之华人解决最棘手之税务难题。

移民前后不可不具备之税务规划圣经!

最后更新于: 2015-08-18 14:49
 
谁容易被国税局盯上? PDF 打印 E-mail
作者:世界日报   
2011-02-14 15:00

 

美国海外追税,华人圈风声鹤唳,到底什么样的人容易被盯上,被国税局查税?

会计师张禄生说,最容易被国税局盯上的,第一就是汇款频繁的人,例如经常有好几万美元从国外汇进美国户头,「代表一定有美国境外的收入来源。」

第二,债务突然还清或者利息收入变动很大,也是高危险群。几十万元的房贷突然间还清,或者利息收入在一年之间,从几百元跳升为几万元,都会引起美国国税局关 注的眼光。张禄生特别解释,以利息来说,看的是总数,一年之间,从200元升到2000元,与2000升到2万,同样都是十倍,但是因为2000数额仍小,比较不显眼。

此外,收入太低,但是住在高级住宅区者,也容易受国税局重视。「好比说年收入只有5000美元,但是却住在萨拉度加豪宅。」张禄生说。

还有一类,就是频繁出国,但是在美国都没有提款纪绿,也可能有机会被盯上。张禄生说,这样的族群也等于跟国税局说:「我在国外有钱,所以不必领钱。」不过, 张禄生也表示,目前这人被稽核到的情况较少,通常是先被国税局抓到小辫子后,又被发现出国不用领钱,才来当做左证。

 

最后更新于: 2012-02-23 11:48
 
自雇者的401(k)退休計畫 PDF 打印 E-mail
作者:世界日报   
2011-01-30 00:00

 

最近,有读者朋友问:自雇职业者是否需要成立公司才可以为自己建立退休计划?答案是否定的。事实上,自雇职业者即使不成立公司,也一样可以建立退休计划。利用退休计划延税省税是财务安排和退休规画的一个方法。但美国劳工部数据显示,在小企业中只有34%的小企业主有退休计划。因此,向华人小商家普及这个知 识很重要。下面,我们谈谈自雇401(k)退休计划。

自雇401(k)计划,是针对没有雇员的小商家和自雇职业者量身定做的一种退休计划,近年来颇为流行,但是在华人小区里并没有引起足够的重视。自雇401(k)计划很容易建立和管理,业者只需到金融机构开户即可,费用也非常低廉。

这个计划的基本原理是纳税人可以把收入的一部分存入退休账户。这 一部分收入从当年的应税收入中减去,不用纳税,等到将来退休之后,纳税人从退休账户中取钱的时候,取出的部分计入当年的应税收入,届时再纳税。其好处在 于,退休账户中的资金的投资收益是免税的,这样投资可以更快增值。第二,退休以后,收入减少,适用税率降低,同样的收入可以缴纳更少的税款。

普通40(k)计划投入包括员工自己的税前工资投入和雇主投入两部分。自雇 401(k)计划也采用相同的原理。区别在于:自雇业者作为员工和雇主是同一个人。自雇401(k)计划规定,作为雇主,业主可以把生意净利润的四分之一 (上限为4万9000元;如果业者年纪大于0岁,上限为5万4000元)存入计划,延迟交税。同时,作为雇员,业主还可将自己全部的薪水存入计划(上限为 1万6500元;如果年纪超过50岁,上限为2万2000元),同样延迟交税。

自雇401(k)计划通常只适用于没有雇员的小商家或自雇业主。但如果夫妇在一起工作,仍旧可以适用该计划。如果雇用一个半职员工,只要其每年的工作时间不超过1000小时,业者就可以继续使用自雇401(k)账户。

下面举一个例子。李女士今年35岁,单身,是一个网络工程师。她以前在一家计算机公司上班,2010年年初辞职下海,自己创业,帮助中小企业架设计算机网络。2010年,她的生意净利润是10万元,如果没有退休计划,她应纳所得税1万7110元。

如果李女士建立了自雇401(k)账户k账户,作为雇主,她可以把1万8587元存入账户(即从10万元利润中减去一半的自雇税7065元,然后再除以5)。作为雇员,她可以把1万650元存入退休账户,这样共计3万5087的收入可以延迟纳税。她所负担的所得税降低至8300元,节税8810元。

再举一个例子。王先生和王太太今年都是52岁,共同经营一家洗衣店,没有其他雇员。2010年,洗衣店的净利润为10万元,如果没有建立退休计划,他们应纳 所得税1万369元。如果他们有一个自雇401(k)账户,他们可以递延的收入为6万2587元,即作为雇主投入的部分1万8587元加上王先生和王太太 作为雇员各自投入的2万2000元,将所得税降至943元,节省税款9426元。

自雇业者不必每个会计年度往账户投资,而是可以根据生意经营状况和财务需求来决定不同的存款额度,既可以按照最高限额来投资,也可决定当年不投资。自雇401(k)计划允许业主以低利息向自己的账户借款,不限用途,这对小商家来讲非常方便。借款不能超过账户余额的一半,借款最高金额为5万元,必须在5年以内还清。假如李女士2010年年底的余额是5万元,李女士可以向这个账户借2万5000元使用。如果李女士的账户余额超过10万元,意味着她随时可以随时借到5万元的低息贷款。

最后更新于: 2012-03-05 17:20
 
海外金融资产的申报 PDF 打印 E-mail

 

从2011年度开始,如果美国居民在海外拥有金融资产达5万美元,就要在其个人的年度所得税税表上申报这些资产。这是继海外金融账户申报之后,国会加强对美国居民海外资产监管的又一举措。

海外账户的申报要求由来已久。1970年,为打击当时日益猖獗的白领金融犯罪,国会通过银行保密法,要求美国居民申报其在海外拥有的金融账户 (financial account)。从1971年到1976年,凡是海外账户价值达到1万美元的美国居民,都要在其当年的个人税表上申报其所有的海外账户。

但是到1976年 水门事件发生之后,尼克松总统受到的指控之一是利用国税局打击政敌。国会为了加强对国税局的管理和对纳税人隐私的保护,立法限制国税局系统之外的人员接触 税务数据。虽然财政部贵为国税局的上级,依然无法接触税务数据,包括海外账户的信息。为了继续使用这些信息,财政部就将海外账户申报从国税局收回。1976年之后,海外账户的申报表格变成现在的财政部TD F 90-22.1表格。法律规定,财政部不可将其通过TD F 90-22.1所收集的海外账户信息和国税局所掌握的个人税务资料进行对照,限制美国政府监管居民海外资产的能力。

金融危机后,政府资金匮乏。2010年,国会又通过法案,建立海外金融资产(financial assets)申报系统,希望国税局可以藉此整合其所掌握的税务数据和海外金融资产信息,从而将更有效的监管居民漏报、隐瞒海外账户、资产情形,打击金融犯罪,增加税收。目前,新旧两套申报系统同时存在,其申报内容也有很多重合之处,会导致很多人就同样资产申报两次。

例如,付女士是绿卡身分,在上海某证券公司拥有一个股票账户,2011年该账户的最高余额是6万美元。她不但要在2012年4月15日之前向国税局申报这个账户,同时还要在2012年6月30日之前填写TD F 90-22.1表格,再向财政部申报同一个账户。

海外金融资产申报的内容,包括任何在金融机构开立的银行账户,如存款、债券、股票、信用卡、非金融机构发行的股票与证券等;外国公司发行的金融票据、合同等;外国机构的股份。申报的起点是5万美元。申报的机构是国税局,使用8938表格和1040表格一起申报。申报截止日期是4月15日,可以延期至10月15日。如果申报人在美国境外,截止日期是6月15日,可以延期到12月15日。如果被发现漏报或隐瞒,罚款是1万美元以上。

海外账户申报的内容是任何在海外金融机构开设的账户。申报的起点是1万美元。使用TDF 90-22.1表格向财政部申报。申报截止日期是6月15日,无法延期。如果漏报海外账户,罚款是1万美元。如果是隐瞒海外账户,罚款是10万美元或者更多。

例如,王先生持有绿卡,在上海拥有一间自用公寓,价值约30万美元。他不需要在美国申报这间公寓,因为该物业既非金融账户,也非金融资产。但是,如果他在一 间中国工厂拥有5%的股份,价值约6万美元。公司股份属于金融资产,所以他需要在8938表格上向国税局申报这些股份。不过,因为他不是通过证券公司持有这些股份的,他不需要填写TD F 90-22.1表格向财政部申报这些股份。

读者应该清点自己的海外账户、金融资产,评估风险并寻求对策。因为国税局侦测能力会日益增强,漏报、隐瞒被发现的处罚又很重,据实申报应该是上策。此外,清理海外金融资产,关闭海外账户,避免申报也值得考虑。

 

 
外国留学生的纳税 PDF 打印 E-mail
作者:世界日报   
2011-01-31 08:00

 

近年来,随着中国经济的飞速发展以及美国放宽对留学签证的审批,越来越多中国学生来美留学。一般来讲,学生签证(F-1)的前5年,留学生应该视为非税法 居民(Nonresident Alein)。从第6年开始,留学生被视为美国税法居民(Resident Alien),要和美国公民、绿卡持有者一样纳税。在非税法居民期间,如果没有收入申报,留学生应该每年填写8843表格;如果需要申报收入,使用 1040NR表格。变为税法居民之后,改用140表格报税。

无论是作为税法居民或非居民,都要就来源于美国的收入纳税,除非税法或者税务条约有不同的规定。留学签证通常不允许工作。但是硕士博士留学生通常可以在学校从事助教和助研的工作。学生可以申请学校提供的其他工作,如学校的办公室、食堂、宿舍,都常常有给学生的工作机会。另外,他们也可以通过专业实习(CPT)和毕业实习(OPT)来取得合法的工作。

有些留学生以为自己是外国人,不用交纳美国的收入所得税,这种观念是极其错误的。原则上,外国人在美国的劳务所得都需要交纳所得税。有些留学生把在专业实习 和毕业实习期间的收入,故意错误运用税务条约的免税条款,恶意逃税。一旦被国税局发现,他们不但会被课以罚款和利息,还可能面临刑事诉讼。

中国和美国之间有税务条约,给予中国留美学生一定的税务豁免额度。其中影响较大的有两种。第一是5000元免税额,即中国大陆来的留学生在持有学生签证期间,如果有工作收入,每年有5000元的免税额。第二是全部免税,通常只适用于奖学金收入和上述的助教助研收入。例如,邓先生2009年来哥伦比亚大学攻 读金融博士,2010年有3万元的助教收入,全部免税。如果邓先生暑期在华尔街实习获得1万元的薪水,那么他就可以运用5000元的免税额度来抵减他的实习收入。

作为非税法居民的留学生,无需为银行利息收入和股票投资的资本利得收入交税。从来美第6年开始,留学生变成了税法居 民,银行利息收入和股票投资的资本利得收入都需要纳税。例如,邓先生2010年有银行利息收入500元,股票投资收入2000元,因为他是来美国第二年, 属于税法非居民,因此这2500元收入免税。

从学生配偶签证(F-2)转换成学生签证,不能使用中美税务条约的免税条款。例如,邓先生的太太王女士2010年2月持F-2签证抵达美国,与正在攻读博士学位的丈夫团聚。王女士于2010年6月进入纽约市皇后学院的会计硕士专业学 习,身份转换为F-1。王女士在校外的一个会计公司带薪实习,2010年共得薪水1万元。王女士不能在她的2010年度的1040NR表格上使用5000 元的免税额。

邓先生和王女士虽然是夫妻,但是因为双方都是非税法居民的外国人,所以不能联合报税,只能各自分别报税。但是, 如果夫妻一方是税法居民,那么他们就可以使用1040表格联合报税。例如,王女士于2011年5月毕业,转换成工作签证(H1B),王女士2011年成为 税法居民,使用1040表格报税。邓先生可以选择和王女士联合报税,也可以继续分别报税。

在持有学生签证期间,留学生不用缴 纳社会福利税和医疗税,通常称为社安税,但常有雇主错误预扣了这部分税款。例如,王女士的雇主从她的薪水中扣缴了765元的社安税。王女士可以通过两种途 径取回被错扣的税款:首先是向雇主说明情况,由雇主返还765元。如果雇主不配合,王女士可以自行向国税局提出申请,递交相关文件,索回税款。

最后更新于: 2012-03-05 17:19
 
《税务漫谈》十年减税法律的影响 PDF 打印 E-mail
作者:世界日报   
2011-01-31 08:00

 

2010年底,联邦参众两院通过了未来十年8580亿减税方案,包括宽减社安税、提高失业福利及餐馆侍者最低时薪、修订替代最低税(AMT)、大幅降低遗 产税等,使中产阶级与富裕阶层皆大欢喜。但实际上,中产家庭获得的实际收益有限,远远低于以遗产或投资收入为主的富裕阶层。

代表中产阶级的民主党仅在维持和提高替代最低税豁免额项目「中标」,而代表富裕阶层的共和党在维持现有较低收入税率,尤其是长期投资利得税及大幅降低遗产税三个领域获得斩获。

可以说,未来11年(2010-2020)替代最低税豁免额将随着通胀指数逐年增加,夫妻豁免额从2010年的7万2450元增至2020年的10万 9950元,单身户主豁免额从2010年的4万7450元增至2020年的6万6200元。之所以把替代最低税豁免额的修正归结为民主党的功劳,是因为在国税局最初2010年1040表说明中,与中产阶级利益攸关的替代最低税,在历经了八年逐步宽松递减后,又重新回到了2001年的水平。单身户主的豁免额 从2009年的4万6700元剧减为3万3750元,降幅为28%。夫妻合报的豁免额从2009年的7万950元减为万5千元(夫妻分报减半),降幅高达 37%。

目前,此替代双重税率为26%(豁免额之后的替代收入低于17万5000元),与28%(高于17万5000元)两 档,每年受其波及的中产家庭以千万计。这套于1960年代末最初针对少数富人而设计的堵漏系统,专门过滤淘汰那些有威力的减税优惠项目(Tax Preference Items),如加速折旧、加速亏损、非正常生意或租房亏损以及逐项扣减中的州市预扣(预交)税、地税、员工的相关工作支出和投资费用等。这样一来,替代 最低税纳税收入将远高于正常纳税收入而致使替代最低税升高。

据统计,近年来国税局每年征收的替代最低税已达1500亿元(包括非个人公司企业),且还将逐年增加。代价是原来平均税率普遍低于20%的中产阶级,现在跃升为26%甚至更高。

例如,沈氏医生助理夫妇2009年收入19万9633元,1040中A表逐项扣减总额3万4990元,包括工资中预扣州、市税1万7931元、地税3777 元、房屋贷款利息6733元、捐献750元、210 表与工作相关个人支出5759元(已减去2%AGI),但其中的预扣州、市税、地税与2106工作相关支出属于替代最低税中的优惠项目(TPI),不予扣 减,因此替代最低税收入19万2117元,豁免额6万421元,替代最低计税收入13万1696元。按照26%税率为3万3987元,相对于标准税率下的 纳税收入15万7671元,平均税率为20.36%,需纳税3万2111元,二者之差1876元为6251表计算出的替代最低税。

假定2010年沈氏夫妇的收入及逐项扣减项目与2009年完全相同,因此替代最低税收入仍为19万2117元,但豁免额却会大幅下降为3万3935元,使替代最低计税收入上升为15万8182元,按照26%的税率应纳税4万1127元,替代最低税跃升为9016元,是2009年的4.8倍,而全年纳税额比 2009年则提高了21%,替代最低税的杠杆作用可见一斑。

假定沈氏夫妇索性摒弃逐项扣减,则调整后总收入19万9633 元,减去标准扣减1万1400元(同2009年),再减去2人的豁免额(每人3650元,同2009年)为18万933元,计税为3万604元,仍低于替 代最低税2523元。现在,我们已看到替代最低税的凶猛,已完全抵销或扼杀逐项扣减的功能。从这个意义上, 可以说替代最低税豁免额的调升将拯救成千万中产阶级家庭。

欧巴马总统签署的8580亿元减税大饼分派如下:延长现行的所得税率两年2075亿元,修改替代最低税1370亿元,社会安全税调降1120亿元,维持现 有儿童抵税额910亿元,降低遗产税(2年)680亿元,延长失业福利570亿元,维持现有投资利得税(2年)530亿元,取消婚姻惩罚税270亿元,延 长「美国机会」教育抵税额(2年)180亿元,剩下的885亿元包括允许销售税逐项扣减60亿元,学费扣减12亿元,教师与工作相关支出扣减4亿元等。

这个结果与3个月前(9月8日)雄心勃勃的欧巴马总统在俄亥俄州克利夫兰市宣布的「劫富济贫「方案大相径庭。按照欧巴马和民主党的最初计划,2011年纳税 收入中80%将由年收入愈100万美元的家庭负担,家庭收入25万(单身户主20万)以上的税率,将上升到36%和39.6%,而对于3%富裕家庭至关重 要的长期资本利得和股息税,将从目前的15%上调为20%、36%和39.6%。最后是自2001年之后扶摇直上的遗产税免税额,从2009年350万到 2010年死而无税之后,于2011年降回100万并课以55%的税率。

根据国税局2009年度统计,美国现有百万(AGI)富翁家庭38万9000个,约占3%富裕阶层的十分之一。欧巴马原先设定的目标,是自2011年起,百万富翁家庭平均增税9万5000元,约占家庭付税的20%至40%,每年可增收约370亿元。

但是,欧巴马只是一厢情愿,他的单向减税方案一提出,便受到共和党的坚决抵制。特别是11月初中期选举民主党惨败,大势已去之后,欧巴马不得不改弦更张,以迎合共和党对富人的持续减税,来换取对中产阶级持续减税的交易。我们来看看欧巴马十年减税(实际是二年,但一旦共和党执政,有可能延续为十年)中对富人的让步或背书。

取消对3%富裕家庭(夫妻25万,单身户主20万)的增税,维持现有33%(上税收入夫妻20万9250元,户 主19万550元,单身17万1850元起至37万3650元)税率而不会调升至36%。维持现有35%(上税收入37万3650元起)税率而不会调升至 39.6%,欧巴马把所得税的最高税率维持在前总统布什2003年设定的35%.这是自1931年以来(1988和1992年除外)富人享有的最低税率。 根据我们上面对百万富翁家庭减税的估算(每年370亿元),仅百万富翁们两年减税额(740亿元),便占掉全部预算(2075亿元)的36%,这是富翁们 占总家庭比例(0.3%)的120倍。

取消对长期资本利得与股息收入的增税。长期资本利得税率将维持在前总统布什调降的 1%,同样是1933年以来的最低。至于华尔街投资银行经纪人赖以生存的股息税,其长期税率同样维持在15%,而不是欧巴马原订的36%(夫妻25万,单身户主20万以下)或39.6%(夫妻25万,单身户主20万以上),以著名投资公司高盛(Goldman & Sachs)每年人均50万至60万的奖金红利计算,一年省税以十万计,更胜过百万富翁的所得减税。

降低遗产税。2011和 2012年遗产税原定恢复为最高豁免额100万元和55%的最高税率,新法把豁免额大幅度提高到500万元(布什政府从2001至2009年才逐步由 100万提高到350万元),并赋予35%的税率。我们虽然没有家庭财富累积超过500万(夫妻1000万)的准确统计数字,但凭借财生财,利滚利,投资 致富的快捷方式而快速积累的百万富翁们要进入千万元俱乐部只是时间早晚的问题。

如果欧巴马为一名500万富翁在2011或2012年去世时省税80万(500万减100万乘以20%),则每年平均预计获益者为4万2500人(340亿元除以80万)。笔者深信这个数字还在快速增加中。

最后更新于: 2012-03-01 16:24
 
婚姻處罰 立法取消 PDF 打印 E-mail
作者:世界日报   
2011-01-20 08:00

易松林說,總統簽署的這些法律還涉及到民眾的婚姻和工作。

新的減稅法案把經濟增長減稅和解法(EGTRRA)延長至20121231日。該法對所謂的婚姻懲罰稅提供減稅,即「提高已婚夫婦合報的基本標準抵稅 額,即為單身報稅基本抵稅額的兩倍」。該法也暫時把15%收入稅稅率人群擴大到聯合報稅的已婚夫婦,即單身報稅的加倍,去除對婚姻的懲罰。

工作機會稅抵免(WOTC)試圖「鼓勵從特定人群中招聘員工」。該法允許符合條件的員工的第一年抵稅40%,最高不能超過6000元。該法定於201131日到期。新的減稅法案將該法擴大到另外一些個人,即在2011831日以後與201211日前工作的人,同時做了一些修改。

國會強調,提高稅法第179條款關於商業花費的金額和投資上限。小商業工作法將金額和投資上限分別從2010年和2011年提高為50萬元和200萬元。新 的減稅法案規定,從2012年開始(至當年底為止),金額上限為125000元和50萬元,並根據通貨膨脹率進行調整。減稅法案規定,「在2013年 前,電腦軟件也是符合條件的財產」。

總之,在去年一年內,美國稅法發生很大的變化。因此,納稅人如果有疑問,一定要諮詢專業人士,以維護自己的合法權益。

 
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