簡體中文 | 繁體中文 | English

ja_mageia

《税务漫谈》报税需要的文件 PDF 打印 E-mail
作者:世界日报   
2013-01-07 13:47

 

 

新的一年报税季节又来了。报税是每个美国居民的责任。只要你有收入,不管你是美国公民、永久居民还是尚无身分,都应该承担报税的义务。对一些留学生来说,如果收入超过一定的数额,也应该报税。

如果你是自己报税,要把下列文件准备好。如果你是请会计师报税,要把这些文件送给会计师。这些文件大致分为两类:一是收入,二为支出。两者要求的文件种类不同。

显 示收入的文件有以下几类。它们是:雇主发的报税工资单W-2、自雇者的收入表1099-MISC、银行的利息收入表1099-INT、股息收入表 1099-DIV、进行股票和债券交易表1099-B、来自合伙公司、小型公司和信托的收入表K-1及社安金收入表1099-SSA。

但是,有的人除此之外还有其他的收入,而且这些收入没有在W-2和1099上报告,其他的收入包括自雇收入、房租收入、赡养金(alimony)等。它们可以是表格、银行月结单或者其他书面的证据。

与税务有关的支出文件也有很多,如取消的支票、收据及表格等。这些支出可以包括搬家费用、大学费用、看病和看牙费用、地产税、向教会和慈善机构捐款、幼儿园 或者儿童照顾费用、向退休账户存入等。有些费用是直接报给纳税人的,例如房屋贷款利息是在1098表上直接报告屋主的,学生贷款利息也是在1098-E表 上直接报告给借款人的。

如果你支付了估算税(estimated taxes),你要把你缴纳的联邦和州的估算税的支付和取消的支票交给会计师。假如你没有这些文件,你的会计师就要帮你追踪失去的那些文件。

有的纳税人没有报税工资单W-2表,雇员就要要求雇主寄一份新的W-2表。有的雇主对这项服务收取一点费用。法律规定,雇主必须保留雇员的W-2表和其他的工资单至少四年时间。假如丢失银行利息表,你也许可以到银行网站上下载,你也可以给银行打电话,请他们寄给你一份。假如你进行股票交易,你的经纪人应该寄给你一份1099表,你也可以从其网站上下载。如果你作为独立合约者(independent contractor)挣了600元或以上,你的客户就要给你寄一张1099表,以反映你的收入。甚至如果你没有收到这个1099表,你仍要按照要求向国税局报告这个收入。

从以上可以看出,报税需要的文件很多。因此,保存文件是每个纳税人的义务。你必须保存那些纳税时需要缴纳的文件。对屋主和房产投资者来说,有许多抵税优惠,但是你必须要小心申报。因为房地产投资税比较复杂,你必须保存所有的重要文件以及全年的收入和花费。

保存好这些详细的记录,不仅使报税比较容易,而且不会漏掉任何一项抵税或费用,帮助你节省金钱。有了这些详细记录,你在报税时不用估计和猜测。例如,有人说他向装修工支付1000元,但是记录显示他仅付了850元。

如果你的退税表被国税局抽查,你就会有证据支持你的报税。假如你没有这些文件,你就要花费时间和金钱去寻找这些证据。更糟糕的是,假如你找不到这些证据,你的申报就会被驳回,你就要支付额外的税收和罚款。由此可见,保存报税文件是多么的重要。

有 人会问:我究竟要保存哪些文件呢?我的回答是,你要保存所有的文件。国税局现在盯上小商业,特别是那些连续几年亏损的小商业。另外,许多国税局调查员并不 理解地产投资税,使得他们更易检查这些人的报税。假如国税局质疑你税表中的某项内容,你需要证据来说明。(作者为注册会计师)

 

最后更新于: 2013-01-07 13:49
 
《税务漫谈》地产信托免税优惠遇挑战 PDF 打印 E-mail
作者:世界日报   
2013-01-03 16:11

 

 

房地产投资信托(Real Estate Investment Trust, 简写REIT)一向被投资者视为理想的避税工具,理由有二:一、信托实体本身不用付税,只需符合有关的条件;二、尽管房地产投资信托给投资受益人的分红 (包括资本利得)均需纳税,国外投资受益人同时需截扣35%纳税收入(Effective Connected Income)或30%的国外收入税(Non-ECI),但在以下某些情况下仍然可以全身而退,享受免税。

在第一个理由中,信托实体不用付税的条件 是:一、当年90%以上的净利(不包括资本利得)分配给股东受益人(K-1 Estate & Trust);二、信托投资人数至少100以上;三、五个以下的信托投资人不会拥有50%以上的股票投资;四、75%以上的信托资产局限于现金、房地产或 房地产贷款及政府债券;五、95%以上的毛收入(Gross Income)由房地产租金、利息及红利组成;六、75%以上的毛收入来自房地产租金及贷款利息。

在第二个理由中,这些房地产投资信托要满足下列条件:一、房地产投资信托的50%以上为外国控股(Foreign-Controlled),而受益人投资股份不超过5%时,年度分红或资本利得可免税;二、房地产投资信托为美国控股,外国投资人变卖股份的资本利得可免税。

在 美国经济逼近财政悬崖时,欧巴马计划大幅提升资本利得、股利分红税率,而外国政府及个人投资热钱趁美国房地产走入谷底、长期贷款利率持续低迷而涌入美国之 际,国税重申其2007年通知的(2007-55 Notice)立场,即税务准则(Internal Revenue Code)892与897如有抵触之处,将以897修订版为准,而长期以来受房地产信托投资人青睐的892免税条例最近被国税局再版更新。这无疑是国税局 为收紧其房地产投资信托免税政策而发出的警讯。

国税局税务条例892颁布于1986年,其要点为房地产投资信托人在一定条件下享受资本利得 与股利分红的免税优惠,2011年11月2日的最新修订版中,国税局特别澄清房地产投资信托资本利得(K-1 Distribution)属于纳税范畴,并扬言要进一步制定新的法规以应对外国房地产信托投资的大举入侵。

税务准则897颁布于1996年,其要点为外国公司或个人在美纳税收入及截扣(Withholding)税率,在其附款h条例中,对于REIT中的外国投资人资本利得明确定义为上税收入。

在2007年7月的55号通告中,国税局首次澄清条例897与892之间的关系,声明凡是条例897与892之间「重迭」或「模糊」的部分,均以897为准,而房地产投资信托依赖的892免税准则受到质疑和挑战,现举例如下。

腾 飞公司为近年来从中国大陆来美上市的房地产投资信托控股公司(50% controlled),李先生为其1%股东,2012年K-1所得分配中,李先生收到纯利(Ordinary Income)5万元,股利分红(Dividends)2万元,资本利得(Capital Gain)3万元,按照国税局条例892,李先生的K-1所得10万元统统免税,但国税局现在明确资本利得部分897已代替892,因此3万元资本利得要 征税。

王先生为中国驻联合国办事处工作人员(有社安号但无绿卡),投资美国的房地产信托公司(0.5%股东),于2012年卖出所有股份结 利(资本利得)4万5000元,按照国税局条例892,王先生的K-1资本利得可以免税,但按照2007-55通告所有房地产投资信托的资本利得纳税状态 以条例897为准,则李先生的2012 K-1所得要付税。

根据奥巴玛政府的增税减支平衡预算草案,2012年长期资本利得税率将从目前的 15%上升为20%甚至23.8%(年收入20万以上的单身个人或25万以上的夫妻家庭), 短期(Ordinary)股息分红税率将从目前的10%-33%上升为15%-39.6%(甚至43.4%),而长期(Qualified)股息分红税率 将从目前的15%跃升为39.6%甚至43.4%。国税局对于房地产投资信托免税优惠政策的收紧及调整,无疑会阻碍投资人的入场意愿,给正在复苏的房地产 业添加不定因素。(作者为注册会计师)

 

最后更新于: 2013-01-03 16:11
 
多数美国人 今年税率增2% PDF 打印 E-mail
作者:世界日报   
2013-01-02 15:18

 

 

新的一年,无论如何躲不过,一定会加税,结束过去至少20年的减税时期。

即使欧巴马总统和参院在31日晚上达成避免财政坠崖的预算协议,美国人几乎必定会在新的一年面对加税,结束过去至少20年的减税优惠。这是因为社安薪资税减税过期失效,税率提高2%,因此需多缴税。薪资税减税是2011年为增强经济成长而再延长实施的临时措施。

国会议员31日继续谈判,试图 把布什时代的所得税减税加以延长,问题卡在富人是否也可享有此优惠,而富人的定义又是如何。

薪资税与所得税不同,所得税是随员工的收入而增加,薪资税则是从雇员的薪资中扣缴一个固定的百分比,薪资税减税一旦过期失效后,每位上班族的薪资都要多扣2%,从4.2%增加(恢复)为6.2%,薪资11万100元及以下的人都要缴薪资税。

薪资税的提高和如果国会未通过法案,把所得税减税延长,任其在1月1日过期失效,一般打工上班族要增缴数以千元计的税金,将是自第二次世界大战以后最大幅的增税。

如果国会达成协议,延长大多数美国人所得税减税,那薪资税将成为大多数上班族唯一增加的税,而富有者将面对所得税增加、减税优惠减少,和缴交支持健保改革的各项税金。这是共和党抵死反对的事,目前显示共和党有所让步。

薪资税提高后,年收入为5万元的雇员,明年将多缴税1000元,收入为低于2万元的人,将多缴税100元;收入为15万元的富有家庭要多缴税2200元。

欧 巴马政府过去数年推动削减薪资税,以振兴经济,但今年白宫的态度比较暧昧,在大选前,著名的民主党经济学家和国会议员表示赞成延长薪资税减税,白宫却拒绝 把它延长,但在大选后与国会共和党人的预算谈判中,欧巴马政府又要求把薪资税减税延长,但共和党议员说,薪资税减税造成联邦赤字,因为财政部必须借钱来弥 补减少的税收,以缴交给社安基金。欧巴马政府即立刻从谈判中取消了延长薪资税减税的项目。

上一次薪资税的提高是在1988年,提高的幅度是0.72%。「穆迪分析」的经济学家詹狄说,由于经济艰困和实际收入下降,现在有比前几年更多的家庭靠每月的薪资生活,消费者信心也仍旧疲弱,这都将使薪资税减税到期失效的负面后果扩大。

 

最后更新于: 2013-01-02 15:19
 
查税员配枪登门 事情大条 PDF 打印 E-mail
作者:世界日报   
2012-12-28 10:12

 

 

纳税人收到国税局少付税等通知,往往不分青红皂白就惊吓不已。会计师说,事实上国税局查账有不同等级,有些只是在纠正纳税人申报所得税犯下的简单错误,但如果上门的国税局查账员尚配戴枪枝,代表纳税人涉及刑事案,是查账中最恐怖的一种。

会计师说,即便纳税人被要求补税,若不服也有权利申诉。而案件若进到上诉委员会一关,由于以解决争议为主,纳税人往往被允许只要补缴80%欠税。

曾在国税局担任查账员的会计师林啸闽说,由于科技进步,目前国税局查账比过去「聪明」很多。如针对申报收入与实际生活水平大不同的纳税人,查账员还未上门前,其实已掌握当事人拥有多少财产及汽车等资料。

林 啸闽指出,有极高比例的查账是计算机做成,即在核对纳税人税表及第三者如金融机构寄给国税局的利息、股息等收入,与纳税人申报收入不符合,或有其他更复杂但 被认为有错误的情况,就会收到国税局通知,要求纠正错误。国税局会提供全部同意、同意部分及完全不同意选项。如果是纳税人疏忽,建议在指定期限纠正错误, 以免错误导致欠税、罚款及利息等。

至于收到的信会指出,「我们正在查看你申报的所得税表,希望你就打钩项目提供文件,证明有资格抵税等,」 就是书信查账(Correspondence Audit)。书信查账事实上是国税局主要查账方式,追回来的钱比国税局查账员登门拜访,或要求纳税人到国税局办公室(Office Audit)接受查账可追回来的钱还要多。

针对坊间传言,自雇者被查账机率比上班族高。林啸闽说,并不奇怪,因为上班族薪水由雇主决定,出具的W-2表可证明员工拿到的薪水。但自雇者报多少薪水其实是「自己决定」,基于大家想省税,自雇者被认为极可能「收入报少、支出报多」,因此较易被查账。

当 然国税局不可能花十元去追回一元,通常会找有绩效的案件下手。海外账户近年成为国税局查账重点,部分原因即与追回数十亿元绩效极高有关。但被查账的瑞士银 行客户,说穿了是因为一名该行前顾问向美国政府爆料,才让国税局顺藤摸瓜挖到金矿。该名顾问虽因此入狱,国税局仍宣布将发给他告密的巨额奖金,可谓有失有 得。

会计师汤能任说,查账员配戴枪枝查账,是最恐怖的一种。大部分纳税人在与查账员交涉时都很紧张,有些人即使没犯错,被问话时仍可能说错话。建议被查账时,不妨聘请有经验的会计师代表,纳税人甚至可不必出面,如此还有缓冲余地。

会计师就国税局查账员要求其客户补缴的罚款及利息等,也可代为讨价还价,多半比客户自己应对还要省钱。

 

最后更新于: 2012-12-28 10:13
 
投资移民和配额倒退 引关注 PDF 打印 E-mail
作者:世界日报   
2012-12-28 10:06

 

今年12月的签证排期表出现令人不安的消息,中国出生的投资移民类别(EB-5)可能因目前配额的需求于本会计年度(2013)名额倒退,由此看来很可 2013会计年度的下半年(201341日至930)将有截止日期。移民签证办公室表示将尽可能推迟倒退行动。

全球投资移民每年限额为 9940名。而美国移民入境事务处处长马耀卡斯(Alejandro Mayorkas)2012123日的EB-5公开会议表示该方案已倍增,2008年美国移民局批准了640I-526的申请,而上一个会计年度 3700个申请获批和7500投资移民签证获得签发。中国出生的人士是这配额数字的大用户。

该会议上探讨了一个重要的话题,就是每个投资者 在移民申请(I-526)批准后两年内需创造10个就业机会的要求。美国移民事实上增加了半年时间,让个人完成移民程序进入美国。如果这个想法要求严格遵 行,加上中国出生人士预期的配额积压,他们所有的创造就业机会的要求可能必须在投资者来到美国之前建立。马耀卡斯为此和美国移民律师协会(AILA)的律 师在会上讨论,他会再看一次创造就业机会是否是一个解除有条件的居民身分(I-829)申请的条件。

美国公民及移民局最近还发布投资移民的 统计数据,显示在2012财年度(2011101日至2012930日),投资移民申请与转正申请的批准率分别为79%和92%。第一个数字 -526申请略较七年平均批准率的81%低而第二个数字I-829申请比七年平均批准率的84%为高。

最后更新于: 2012-12-28 10:11
 
肥咖条款 元旦起上路 PDF 打印 E-mail
作者:世界日报   
2012-12-26 15:36

 

 

政府缺钱,有钱人成了课税的「大肥羊」! 且还不分海内、外「双面夹杀」。

继台湾政府明年1月起确定开征健保补充保费后,美国财政部向金融界及海外 大户祭出的FATCA(俗称「肥咖条款」),也确定2014年起开始申办海外银行及企业大户2013年的资产资料,换言之,2013年1月1日起,凡是持 有美国绿卡(永久居民)、公民(有投票权)的「税务居民」,以及在美工作三年内加权平均年天数超过183天以上的工作者,其在美国取得的所有资产收入将通 通跑不掉!

据最新消息指出,台行政院已在近日正式核定将由财政部与美国财政部洽签「美、台税务交换协议」,预计财政部应可在明年6月底以前 和美国税务局达成「税务数据交换」的协议,只待双方签署最后协议,按进度美国即将正式向含台湾在内的海外美国税务居民进行「全球大查税」,而台湾银行业也 将按双方的税务协议,将资料交给财政部,再由财政部交予美国财政部。

由于美国全球查税、追税已成主流,没有任何美国国会议员敢站出来反对,先前美国政府发文要求包括台湾在内的全球20几万家金融机构,应向美国国税局通报海外美国人的金融资料,引发台湾银行业的大震惊。

因为FATCA规定,若金融机构不配合办理缴纳客户资料,未来该金融机构只要有美国市场所得,就要被美国政府扣30%的重税,肥咖条款甚至搞「同侪」惩罚效应,若有一家银行没跟美国签FFIA,其他跟这家公司往来银行也要课连带30%重税。

有关美国FATCA(肥咖条款)相关内容及其影响如下:规范对象是指,全球金融机构(银行等)及非金融机构(一般企业)。

实施日期为,申报2013年资产所得资料的2014年起。

台湾方面的生效日期,原来是2013年6月30日前,台金融机构需与美国签属FFI协议,目前延至2013年12月31日。

查核对象为金融机构(银行、保险业),须定期向美国国税局申报金融机构内各帐户所有人资料,判定帐户是否为美国人所有。

查核对象为非金融机构(一般企业)则(1)定期向美国国税局申报公司持股人国籍资料与持股比率,持股10%以上者须列入申报资料,10%以下者则不必。

(2)一般企业股份若合计51%以上的股份,为美国人所有之企业账户金额时: 1.大于或等于50万美元,协议生效日起一年内,须执行查核是否为美国人的账户。若是,取得客户同意后,向美国政府揭露。2.小于50万美元,协议生效日起一年内,须执行查核。

在惩罚规定方面,银行或企业如不申报,美国将扣缴该机构在美国30%资本利得。(包括租金、股利、利息、劳务所得、关系人交易、其他可确定金额的定期所得等。)

会计师业指出,台湾有个人资料保护法,除非客户同意,否则银行对客户数据必须保密。但台若要配合FATCA,银行恐要全面清查账户。

未来只要拥有美国籍、美国绿卡的人,都属美国税务居民,其在母国内的金融机构之帐户数据都会被美国税局知道。

例如,原本在台湾不用缴交证券交易所得税,不用缴交土地交易所得税,但未来却要向美国申报缴交15%资本利得税。

据了解为配合美国的「肥咖条款」上路,台湾金融机构近日与台湾的四大会计师事务所展开「计算机筛选系统」遴选作业。

据 了解,除了拥有美国绿卡的永久居民、及有投票权的美国公民外,未来「在台存款超过5万美元、有美国ID 、每年有大笔美国汇款、且有美国电话号码」等「可疑」的美国所得居民,都将列入资料搜集,初估全台至少有几十万人可能是「美国财政部查税」的对象。年底前 已有不少客户赶着合法节税、分散资产,进行所谓的「资产调整」。

 

 

最后更新于: 2012-12-26 15:38
 
《税务漫谈》Roth退休计划转换将截止 PDF 打印 E-mail
作者:世界日报   
2012-12-25 12:09

 


为避免坠入明年1月1日起开始的财政悬崖,欧巴马政府计划从2012税季开始,全面提高富人税率,从所得税率到投资分红、资本利得或赠与遗产税,无一例外。尽管80%的中低收入家庭(涵盖10%及15%税率)按照欧巴马的现有提案不受影响或受影响甚微,但从收入分布区间来看,年调整后上税收入超过6万8000元的夫妻,或3万4000元的单身,及4万5550元的户主家庭都会受到以上税率或替代最低税率调整的影响,这类人在华人小区来说不在少数。

继2010年国税局抛出传统退休计划(包括401K、403b等)转罗斯退休计划(Roth),一不封顶(最高年度转换额),二不设限(最高收入上限),并可选择2011和2012年延后纳税的诱人选项之后,是否该在2012年底之前转换罗斯的话题再次浮出水面,着眼点是2012与2013之间的不同税率。众所周知,布什10年减税经两年延长之后于2012年底到期,税率为10%-15%-25%-28%-33%-35%,从2013年起,将以柯林顿时期的税率15%-28%-31%-36%-39.6%来代替,其中引人注目的2%(夫妻25万或单身户主20万以上家庭)税率由于3.8%投资收入税于2013年将升级为34.8%-39.8%-43.4%,增税幅度为6.8%至8.4%,平均家庭增税将超出12万元。

我们不妨以2%画线,来比较罗斯退休计划转换的得失。从税率分布来看,如果欧巴马政府能与共和党把持的国会达成妥协,维持98%的现有税率(10%-15%-25%-28%),而实施对2%「增税(34.8%-39.8%-43.4%),将会出现前所未有的七级税率。因此要考虑的因素有三:一、传统退休计划,包括401K、403b等,持有人的年收入在转换前是否属于2%?二、转换后是否会进入2%?三、退休计划参加人的年龄和身体状况。

例如,姜先生和太太年龄已届60岁,2012年收入约20万元,由于夫妻二人长年在医院工作,403b退休账户储蓄额约18万元,考虑到罗斯退休计划的优越性之一是不受70.5岁强迫提取限制,所以退休计划储蓄可作为遗产留给子女。如果姜氏于2012年实行转换,家庭收入上限将落入33%(夫妻合报及单身户主均为38万8350),而2013年转换将落入39.8%税率,净增税1万2240元,但这只是表面上的数字游戏,实际的2%税务调整,受到牵制需要考虑的因素要复杂得多。

第一是逐项扣减的改变。2012年姜氏1040A表逐项扣减约5万4000元(房贷利息1万5000元,地税9000元,W-2州市预扣2万元,捐赠及工作相关开支1万元)。2013年因国会削减开支可能大打折扣,除了捐赠和房贷利息给予有限度(2%AGI门坎之上)的抵减之外,其他一律排除。

第二是替代最低税(Alternative Minimum Tax-AMT)的调整。2012年姜氏的替代最低税为3590元,如考虑罗斯转换上升为8000元,平均税率达到28%。假定姜氏2013年转换替代最低税率将由于「补丁条款」(Patched AMT)的终止而大大提高(同样假设欧巴马和国会2012年仍保留对中产阶级的调整「补丁」豁免额),因此即使姜氏2013年继续「逐项扣减」(如保留工资中的州市预扣项目),但「替代最低税」将大幅攀升,在逐项扣减减少和替代最低税率升高的复合作用下,2012还是2013年将18万「罗斯」转换的税率差异将远高于6.8%或1万2000元,保守估计应该在3万元以上。

姜氏代表的是出生于1946年至1964年临近退休的「婴儿潮一代」(Baby Boomer)。由于美国经济前景的不稳定,甚至寅吃卯粮每况愈下,多数「婴儿潮一代」都采取延后退休(或不提前退休),延后(或不提前提取)社安福利(1099-SSA),延后提取个人退休账户(IRA),再加上罗斯个人退休账户提出的钱不算投资收入,也不计入AGI计算医疗附加税,在这种情况下,罗斯退休账户比传统退休账户更具吸引力。如果你想从2012与2013的时间差中获得转换省税,请把握2012年12月31日之前的最后时机。(作者为注册会计师)

 

最后更新于: 2012-12-25 12:09
 
海外房产无出租收入 不必申报 PDF 打印 E-mail
作者:世界日报   
2012-12-21 09:20

 

 

本报日前报导「海外房产不须申报」乙文,引起读者关心。会计师说,如果指的是依照8938表须申报的海外财务金融资产,确实不包括房地产。但在某些情况 下,有必要在申报联邦所得税表时,一并申报与海外房产有关收支,以便日后将售屋资金汇进美国,投资本地房产时,即使因故被国税局质疑查税,仍有合理解释。

海外房产不须申报,指的是国税局依照「肥咖条款」(FATCA通称)做成的8938表。该表并未要求纳税人提供海外房产资料,但若收入符合申报门坎,有必要提供海外财务金融等动产数据。

会 计师黄世仲说,美国税法规定全球所得须申报所得税。纳税人海外房产若做为租赁物业,拥有租金收入,照说应申报所得。实务上房东就与租赁物业相关开销,如贷 款利息、房屋保险、水电费、广告、维修费等「普通」和「必须」费用,在与租金抵减后,极可能变成没有收入可申报,以致有些人在美国并未依法申报。

黄 世仲说,对打算申请投资移民且尚未获美国临时绿卡,或透过亲属移民来美尚未获绿卡的外国人,建议在美国的银行用护照开一个外国人账户,以便将海外包括卖屋 资金合法汇到美国。这项做法的好处是每笔汇款有纪录,即使在获得绿卡后被国税局查税,只要能提出单据等文件,证明这些钱都是移民前的合法资产,当不致被视 为未申报的非法收入。

会计师李豪则说,美税法是属人主义,全球收入都须申报联邦所得税。对一名在美定居多年的华人,如果每年申报的所得只是2、3万元,突然却有上百万元巨款从海外汇进来,打算在本地投资买房子。若被国税局发现,极可能怀疑该笔钱是纳税人未申报的收入,进而引发全面查税。

因 此若在海外有房产,若是用来自住,无出租收入,照说不必申报。但只要当事人打算投资移民美国,或拟将海外房产卖掉,将资金拿进美国,此时在美申报海外房产 可享受折旧等优惠,将来出售海外房产也可用房屋基价来抵税,有不少优点。唯每个人情况不同,建议先咨询两到三位会计师再做决定。

最后更新于: 2012-12-21 09:20
 
中国移民潮 逾半留美国 PDF 打印 E-mail
作者:世界日报   
2012-12-20 10:20

 

 

中国17日公布的首份国际移民报告显示,中国亿万富翁已有近三成移民海外,更有近五成正在考虑移民;而近三年至少有170亿元人民币资金流向国外。

该份报告说,2011年,中国对世界几个主要的移民国家永久性移民数量超过15万人,其中在美国获得永久居留权的人数达8万7000人,在中国国际移民总数中排名第一,超过总人数的一半;加拿大、澳洲和纽西兰紧随其后。

专家指出,这些富人热中移民,目的为寻求更优秀的教育资源、更安全的投资环境和更高的生活质量;有超过八成人表示,最主要的移民原因是子女教育。

中国与全球化研究中心、社会科学文献出版社17日联合发布「国际人才蓝皮书」(中国国际移民报告2012No.1)。蓝皮书指出,中国正在经历第三次大规模的「海外移民潮」,而投资移民已成为海外移民的重要组成部分。

报告指出,私人可投资资产达到人民币1000万元的中国富人中,有移民意愿的人数正不断增加中。

据报告,个人资产超人民币1亿元(约1602万美元)的企业家中,27%已移民,47%正考虑移民;而个人资产超过人民币1000万元的富人中,近60%已完成投资移民、或有相关考虑。

中国与全球化研究中心主任王辉耀表示,这群富人移民的主要目的,是为了寻求更优秀的教育资源、更安全的投资环境和更高的生活质量。其中,子女的教育是投资移民考虑的第一因素,八成以上的主要移民原因皆为子女教育。

至 于保障财富安全,是投资移民考虑的第二大因素。报告称,新富阶层更倾向把财富转移到法律较能保护私人财产的国家。报告称,介于中国转型时期,社会制度、体 制的漏洞加上法律、道德与文化有所缺陷,造成了某些人以不合法手段获取财富。似乎暗指富人出于「暗渡陈仓」理由须将财富移转海外。

他们移民后,投资多集中在房地产、外币存款和股票等领域。

蓝皮书指出,截至2012年3月,中国个人资产在人民币600万元以上的人群达270万人,平均年龄39岁。个人资产达人民币1亿元以上的「高净值人群」数量约为6万3500人,平均年龄为41岁。

中国海外投资移民发展迅速,富人群体的快速崛起是其海外投资移民群体扩大的重要原因。投资移民已经成为海外移民的重要组成部分,富裕阶层和知识精英正成为新一轮移民的主力军,移民人口的中产阶级越来越多。

大陆新闻组

北京17日电

中国移民业者17日预测,2013年美国仍是中国投资移民首选国。尽管近以购买房产的方式获得塞浦路斯、拉脱维亚、西班牙等国家身分的移民方式在升温,成为一些人快速移民的快捷方式,但他们这也只是为移民美、加而采取的转进之计,美国仍会是首选。

「北京商报」引述北京移民专家张跃辉说,欧巴马总统连任,是投资移民者的福音。欧巴马正准备推动移民改革,因此在美国EB-5政策顺利延期的背景下,投资移民行情将持续高涨。

北京凯胜联合因私出入境服务有限公司总裁李肇辉说说,2013年中国投资移民的的「整体趋势仍然为美、加领跑,欧洲是亮点,多样化会成为未来的重点」。

根据美国公民和移民服务局(USCIS)发布的报告,2010年财政年度来自中国中国的投资移民申请最多,占USCIS全年发放的EB-5签证总数的41%,共1016人。2011年共有2969名中国公民申请了投资移民的EB-5签证,2505人获得批准。

中国最新公布的一项报告显示,海外投资移民中,年龄普遍为30至40岁,很多人拥有熟练的专业技能,他们在海外投资领域集中在房地产、外币存款等。报告披露,2007年以来,美国成为主要的移民目的国,去年申请去美国的移民数量超过总数的50%。

报 告显示,有43%的富翁把保障财富安全作为投资移民考虑的第二大因素。很多中国富豪担心国家会对拥有非法私产的个人展开「秋后算账」,他们倾向于把财富转 移到私人财产保护体系更完善的国家。报告还分析说,寻求更高的生活质量、可多生子女、税率低等也是投资移民的考虑因素。

 

最后更新于: 2012-12-20 10:21
 
《税务漫谈》海外账户税法 明年初实施 PDF 打印 E-mail
作者:世界日报   
2012-12-17 16:51

 

 

总统欧巴马竞选连任成功后,他过去制定一系列的法律将会继续实施,其中一个引起华人关注的法律就是「海外账户税务遵守法」(FATCA)。有关人员表示, 这个法律将于2013年1月实施。目前,该法律已经转换成388页的规则。不久前,欧巴马的竞选顾问艾哲洛(David Axelrod)接受媒体采访时强调,美国因海外账户损失税收1000亿美元,因此国税局即将全球扩张。

为了解决联邦政府经费短缺,国会通过「海外 账户税务遵守法」。该法有三项内容。一、它要求外国银行找出美国人的账户,并向美国国税局报告披露其结余、收入和提款,否则美国将扣除该外国银行持有的美 国金融资产30%预扣税(withhold tax);二、如果美国人在外国资产超过5万美元,需要申报8938表,漏报少报将处以资产的40%的罚款;三、这个方法将堵住以往投资者将股息转为股息 等值的资产以避免股息税的漏洞。

海外账户税务遵守法希望每年能够征缴税收8亿元。从理论上说,用海外账户隐藏资产的肥猫应缴纳他们应缴的份额。但实际上,这个税收对减少失业没有用处。这个罚款措施可能反而减少美国本土的工作,有人认为甚至超过比以前外包印度的工作还要多。

严格地讲,海外账户税务遵守法并不是一个新的法律,只是一个申报海外金融账户的要求,并用重罚来保障执行。它要求外国银行、投资公司、保险公司等金融机构在他们的客户中,辨认出客户的美国身分,然后把他们的帐户信息向美国国税局报告。这些美国人如果不报告,就受到重罚。

法律通过后,欧洲的银行从2011年已经关闭所有美国客户的经纪账户,包括德国银行、德国商业银行(commerz bank)、汇丰银行、荷兰国际集团(ING Group)和瑞士银行等。

瑞士和日本已经遵守美国的海外账户税务遵守法,而法国、德国、意大利、西班牙、英国已表示同意配合。而中国的中央银行中国人民银行表示,中国的银行、税法和规则并不允许中国的金融机构直接符合海外账户税务遵守法的要求。

白宫表示,国税局将聘用800名新雇员,从事国际执法。联合税务委员会(Joint Committee on Taxation)估计,在下一个十年内,海外账户税务遵守法每年为政府带进接近10亿元的收入。

这 个说法暗示,我们会看到国税局收到的仅是1000亿元的一小部分,但是我们将承担全球执行这个法律后可能产生更大的负面影响。该法律已经影响到海外居住的 大约600 万美国人。对本土美国人来说,它的负面影响是抽象的。美国大众很容易假设,有海外账户的人,通常就是一个税务作弊者。现实是,海外账户人数很少,而且他们 在全美各州的政治代表少,很少有人为他们说话。

然而,美国是否应该考虑执行该法所带来的负面影响。总统欧巴马在2010年的国情咨文中谈到 国际竞争的重要性,鼓励美国人到国外寻求其新的客户。他宣布,通过加倍出口,创造200万个就业机会。例如,美国仅有世界4%的人口,而这些有海外账户的 人正是美国重要的国际销售力量。

假如征税让美国人在国际销售花费太大,那美国人在国际市场就很难生存,也很难看到美国出口的增加。有的生意已经不喜欢美国人当他们的股东了。也有很多美国人开始觉得当美国人成本太大了。(作者为注册会计师)

最后更新于: 2012-12-17 16:51
 
<< 首页 < 上页 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 下页 > 末页 >>

第6页(共11页)

友善连接