簡體中文 | 繁體中文 | English

ja_mageia

Pension Plan 退休金计划 PDF 打印 E-mail

Pension Plan 退休金计划

退休金计划可以分为两大类,一个是401K;一个是IRA( Individual Retirement Account )401K是由公司发起的退休金计划,给公司职员参加的一种福利,内容有很多种,通常会限制参加的资格及可领取的资格。有些公司并没有提供401K的福利。IRA是对于没有401K可以参加的人自行提拨的退休金计划。

其中,不管是401K或是IRA都有Traditional Roth两种。Traditional传统型是指在今年可以先将所得金额拨入退休金账户,今年可以不计入所得,等到领钱时再计入当年的所得。Roth型是已经缴过所得税后将金额拨入退休金账户,未来账户里的钱,不论是利息或是本金都不用再纳税。

在税表上,如果是传统的401K,会出现在W-2表的12栏,代号D。会让W-2第一栏的薪资所得减少。传统的IRA因为是自己提拨的,所以会在税表的AGIIRA Deduction,一样可以达到减少该年所得的效果。至于ROTH401K或是IRA都不会影响税表,之后领回也不计入所得。

 


 

1. 如何开立IRA账户?

到银行提供资料就可以开立,开立时应该要确认是哪一种IRA账户。(传统或是ROTH)

2. IRA提拨有年龄限制吗?

ROTH IRA没有年龄限制,且活多久存多久,领钱时也不受最低提领额(Required Minimum Distribution)的限制。除非ROTH IRA的持有者过世后就会有最低提领额的限制。

Traditional IRA只能存到70.5岁,并且有最低提领额规定

3. 提拨IRA的资格:

(1) 提拨Traditional IRA的资格,账户持有人具有 (a)应税劳务所得;(b)小于70.5岁即可提拨。

(2) 提拨ROTH IRA的资格,受限于账户持有人的申报身分及MAGI金额。

 

申报身份

MAGI所得金额

结论

夫妻合并申报或者是寡妇、鳏夫

< $183,000

你可以提拨至上限$5,500($6,500,如果年纪超过50)

$183,000X<$193,000

提拨额会递减

$193,000

无法提拨

夫妻分开申报且当年度与配偶有同住的事实

ZERO -0-

你可以提拨至上限$5,500($6,500,如果年纪超过50)

1X$9,999

提拨额会递减

$10,000

无法提拨

单身、户长、或夫妻分开申报且当年度与配偶没有同住的事实

<$116,000

你可以提拨至上限$5,500($6,500,如果年纪超过50)

$116,001X$131,000

提拨额会递减

>$131000

无法提拨

*MAGI (Modified AGI) = AGI + IRA deduction + self-employment tax + rental losses + student loan interest + other items

1. 何时可以提拨当年的IRA

时间为该税务年度一整年期间或者是申报1040表截止日期4/15前都可以。

2015年某甲53岁单身,调整后AGI$100,000为例:

单身、调整后AGI小于$116,000可以提拨到最大额。且某甲大于50岁,又有$1,000的增额提拨,最高提拨金额为$5,500+$1,000=$6,500

可提拨的时间为2015年一整年及2016/01/01-2016/04/15

2. 如果提拨超额(超过$5,500$6,500限额)?

不管甚么原因提拨超额,也不及时处理超额的部份,超额的部份将被课6% tax。如果每年持续不改善,每年都会就超额的部分课6% tax

 

 

处理超额提拨的方式:

A. 在年底或者是申报日前(来年的4/15)取出超额的部分及已经产生的收入 - 这样就不会被认为当年度的自行提拨额

B. 或如果来年度尚未自行提拨至上限,可将超额的部分归属于下个年度的自行提拨额

3. 计划随着个人的因素可以相互间转换吗?例如:将401K转到IRA或是将公司退休金计划中的钱,转到个人退休金账户。

可以,不过因为各计划的计税方式不同,所以会有相关的税务问题。通常Traditional 401K可以转到Traditional IRAROTH 401K可以转到ROTH IRA,在税上没有太大差异,不过仍有一些程序问题。

例如:将Traditional IRA转成ROTH IRA,因为计税不同,一个是税前一个是税后,所以处理方式Rollover 是从Traditional IRA账户中分配,然后60天内再提拨到ROTH IRA账户中 (如果分配时,会有20%预缴税额,且持有人年纪小于59 .5岁会另有10%罚款的问题,但若是60天内提拨至ROTH IRA,则可免除10%罚款,但是之后所有账户金额要计入所得税计算,预缴的20%可以放入withholding)

同上:如果是Traditional 401KTraditional IRA就不会有所得问题,但过程中会有一些程序,例如:可能需要出售所有原账户的持有资产、如果原账户是变现后以支票支付,再由客户将钱拨入新的IRA账户,因为无法确保钱会回到退休金账户,所以通常会被扣缴20%预缴税额,59 .5岁以下会另有10%罚款扣缴。之后报税才退回。如果是Trustee-to-Trustee Rollover或是在同一家Trustee可能可以免掉预缴金额的问题,但不同的Trustee可能会因为产品不同不可以直接汇一定要变现。

 

 

4. 可以同时参加公司退休金计划401(K)和个人的退休金计划吗(Roth IRA)?

可以!! 如果您参加公司退休金计划,同时也提拨个人的退休金计划,只要确定符合参加不同计划的条件资格。

5. 何时可以领钱?

只要在59.5岁以后领钱就不会有罚金,如果在59.5岁以前领不罚钱,必须要有条件,例如身障,生大病等。

 

 

 

最后更新于: 2015-09-18 10:15
 

友善连接